Статьи

НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА ГЕРМАНИИ

Подоходный налог на предпринимательскую деятельность зависит от юридической формы предприятия, или от формы собственности – ИП / ЧП (Gewerbetriebende), лицо свободной професии (Freiberufler), ООО (GmbH, UG (haftungsbeschränkt)).

Прогрессивный подоходный налог физических лиц (Einkommensteuer) может достигать 45% и учитывает, как правило, не только доход от предпринимательской деятельности, но и прочие предусмотренные законом доходы супругов (работа по найму, доходы от аренды и пр. ) и сильно зависит от индивидуальных условий семьи (например, количество детей, индивидуальное социальное страхование членов семьи, помощь нуждающимся родственникам и ряд других). Кроме Einkommensteuer предприниматель, работающий в форме ИП / ЧП (Gewerbetriebende), платит от прибыли, превышающей 24500 евро в год, еще один налог - Gewerbesteuer - в размере от 7% до 18%. Процент налогообложения зависит от того, в каком административном округе расположено предприятие. Лица свободных профессий (Freiberufler) освобождены от Gewerbesteuer.

Предприятие в форме ООО платит корпоративный подоходный налог (Körperschaftsteuer) в размере 15% от прибыли и Gewerbesteuer в размере от 7% до 18% от прибыли.

Дополнительно к Einkommensteuer и Körperschaftsteuer государство взимает налог на солидарность (Solidaritätszuschlag), введённый после объединения Германии. Он составляет 5,5% от сумм Einkommensteuer либо Körperschaftsteuer.

Отчетным периодом по всем этим налогам является, как правило, календарный год.

Величина НДС (Umsatzsteuer = Mehrwertsteuer) в Германии составляет 19% либо 7% от оборота. Этот налог не зависит от формы собственности. Декларации по НДС подаются начинающими предпринимателями раз в месяц. Существует внушительный список видов деятельности, которые освобождаются от НДС.